Можно ли продавцу уплатить НДС и налог на прибыль в следующем квартале по счету-фактуре, выставленному в текущем квартале?
Один из наших Заказчиков имеет согласно Договору право на отсрочку платежа за выполненную работу нашей организацией (Исполнителем) на 2 месяца. Работу и все документы (акт сдачи-приёмки, счёт-фактура, товарная накладная) мы сдали Заказчику в четвёртом квартале 2016 г., 28 ноября 2016 г, на счёт-фактуре стоит эта же дата, а деньги от Заказчика мы получим только в первом квартале 2017 г( 28 января 2017 г). Должна ли наша организация показывать эту счёт-фактуру в налоговом отчёте за 4 квартал 2016 г. и платить НДС и налог на прибыль с суммы которую мы получим (если вообще получим) только в первом квартал 2017 г или можно показать эту счёт-фактуру от28.11.2016 г в первом квартале 2017 г и соответственно выплаты по НДС и налогу на прибыль перенести на 1 квартал 2017г
Comments
-
argokot, добрый день!
Согласно ст. 167 НК РФ моментом определения налоговой базы является наиболее ранняя из следующих дат:
1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;
2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.
Вы выставили счет-фактуру 28.11.2016. и не зависимо от сроков оплаты вы обязаны включить ее в книгу продаж за 4 кв. 2016. И отразить сумму НДС к уплате в декларации по налогу на добавленную стоимость за 4 кв. 2016 г. Декларацию сдадите не позднее 25 января 2017 г.
А уплата осуществляется равными частями в течение 3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Т.е. не позднее 25.01.2017 г., 25 (27) .02.2017 г., 25 (27).03.2017 г.
по налогу на прибыль момент определения налоговой базы определяется двумя методами:
-Метод начисления. При ведении налогоплательщиком налогового учета методом начисления дата признания дохода/расхода не зависит от даты фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.)/фактической оплаты расходов. Доходы (расходы) при методе начисления признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место (к которому они относятся).
-Кассовый метод. При применении налогоплательщиком кассового метода ведения налогового учета доходы/расходы признаются по дате фактического поступления средств (получения имущества, имущественных прав и др.)/фактической оплаты расходов.
Примечание :Организации имеют право на определение даты получения дохода (осуществления расхода) по кассовому методу, если в среднем за предыдущие 4 квартала сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) этих организаций без учета налога на добавленную стоимость не превысила 1 млн. рублей за каждый квартал.
Скорее всего у вас применяется метод начисления. Соответственно доходы от выполнения работ в вашем случае необходимо включить в декларацию по налогу на прибыль за 2016 г. и рассчитать налог к уплате. -
Добрый день!
argokot, когда Вы задаёте вопрос, не забывайте, пожалуйста, о правилах форума. Напомню: мы стремимся создать на нашем форуме доброжелательную атмосферу. Поэтому у нас принято здороваться, а также говорить "спасибо" и "пожалуйста". Уважительное отношение к форумчанам, экспертам и модераторам - требование правил форума.
Пожалуйста, не создавайте новую тему с таким же вопросом. Продолжайте обсуждение вопроса здесь, в этой теме.
